Hile Denetimi

İÇİNDEKİLER GİRİŞ 1.1 Hile Tanımı ve Unsurları 1.2 Hilenin Özellikleri 1.3 Hile Türleri 1.3.1. Finansal Hileler 1.3.2. Hileli Finansal Raporlama 1.3.3. Varlıkların Kötüye Kullanılması 1.3.4. Yolsuzluk ve Rüşvet 1.3.5. Siber Hileler 1.3.6. Operasyonel Hileler ve Hırsızlık 1.4 Hile ve Yolsuzluk Arasındaki Fark 1.5 Hile Üçgeni (Fraud Triangle) Teorisi 1.6 Hile Elmas Modeli1.7 Hileyi Teşvik Eden Faktörler 1.8 Hile Psikolojisi 1.9 Hile Yapan Kişilerin Özellikleri 1.10 Hile Grupları ve Özellikleri Hile Denetimi ii 1.11 Hile Belirteçleri 1.12 Hilenin Ortaya Çıkarılması 1.12.1 Hile Risk Değerlendirmesi 1.12.2 Hilenin Ortaya Çıkarılmasında Yararlanılan Teknikler HİLE DENETİMİNİN TEMELLERİ VE SÜRECİ 2.1 Hile Denetiminin Tanımı ve Kapsamı 2.2 Hile Denetimi ile İç Denetim Arasındaki Farklar 2.3 Bağımsız Denetim ile Hile Denetiminin Karşılaştırılması 2.4 Hile Denetiminin Amaçları ve Önemi 2.5 Hilenin Tespit Edilmesi ve Önlenmesinde Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu HİLE DENETİMİ SÜRECİ 3.1 Planlama ve Hazırlık 3.1.1 Hile Risk Değerlendirmesi 3.1.2 Denetim Planı ve Strateji Oluşturma 3.2 Veri Toplama ve Analiz 3.2.1 Görüşme Teknikleri 3.2.2 Belge ve Veri Analizi 3.2.3 İleri Veri Analiz Yöntemleri 3.3 Hile Araştırması 3.3.1 Delil Toplama ve Muhafaza Etme Hile Denetimi iii 3.3.2 Hukuki Süreçler ve İş birliği 3.4 Denetim Kaynaklarının Yönetimi VERİ ANALİZİ 4.1 Veri Analizi, Veri Analiz Yazılımları ve Hile Tespiti (Hile Denetim Teknikleri) 4.2 İç Kontrol Değerlendirmesi, İç Kontrol ve Denetim Yazılımları 4.3 Görüşmeler ve İfadeler 4.4 Adli Muhasebe Teknikleri 4.5 Gözlem ve Fiziksel İnceleme 4.6 Sürekli Denetim ve İzleme Sistemleri 4.7 Dijital Adli Araçlar Adli Bilişim ve Dijital Delil Toplama 4.8 Blockchain ve Hile Önleme 4.9 Yapay Zeka ve Makine Öğrenmesi Uygulamaları 4.10 Raporlama Yazılımları ve Çözümleri 4.11 Hile Denetimi ve Kurumsal Yönetişim 4.11.1 Kurumsal Yönetişimin Hile Tespiti Sürecine Etkisi 4.11.2 Kurumsal Yönetişim İlkelerinin Hileyle Mücadeledeki Rolü 4.12 Büyük Veri ve Veri Analitiği ile Hile Tespiti Hile Denetimi iv 4.12.1 Büyük Veri Analitiği ve Hile Tespiti Sürecinde Kullanımı HİLE ÖNLEME VE KONTROL SİSTEMLERİ 5.1 İç Kontrol Sistemlerinin Tasarımı ve Değerlendirilmesi 5.2. Risk Yönetimi ve Hile Önleme Stratejileri 5.3 Etik Kurallar ve Kurumsal Yönetim 5.4 Eğitim ve Farkındalık Programları TÜRKİYE’DE HİLE DENETİMİ 6.1 Türkiye'de Hile ve Yolsuzluk Tarihi 6.2 Türkiye’deki Yasal Çerçeve ve Düzenlemeler 6.2.1 Türk Ceza Kanunu ve İlgili Mevzuatlar 6.2.2 Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ve Diğer Düzenleyici Kurumlar 6.3. Türkiye’de Hile Denetim Uygulamaları ve Zorlukları 6.3.1 Denetim Firmalarının Rolü 6.3.2 Karşılaşılan Zorluklar DÜNYA GENELİNDE HİLE DENETİMİ 7.1 Uluslararası Hile ve Yolsuzluk Tarihi 7.2 Uluslararası Standartlar, Uygulamalar ve Uluslararası Kuruluşlar 7.2.1 COSO (Committee of Sponsoring Organizations) Hile Denetimi v 7.2.2 ACFE (Association of Certified Fraud Examiners) Sertifikalı Suistimal İnceleme Uzmanları Derneği 7.2.3 IIA (Institute of Internal Auditors) Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü 7.2.4 ISO Standartları 7.3 Dünya’dan Örnek Olaylar ve Analizler 7.4. Global Hile Denetimi Başarı Hikayeleri 7.5. Türkiye'de Geçerli Hile ile İlgili Standartlar HİLE DENETİMİNDE HUKUKİ MEVZUAT 8.1 Hile Denetiminde Hukuki Mevzuat 8.2 Hile ve Suç Duyurusu 8.3 Etik İlkeler ve Profesyonel Standartlar 8.4 İhbarcılık ve Koruma Mekanizmaları 8.5 Etik İlkeler ve Kurumsal Yönetim 8.6 Hile Denetiminde Etik Dilemmalar (İkilemler) 8.7 Etik Eğitimi ve Farkındalık Programları HİLE DENETİMİNDE RAPORLAMA VE SONUÇLAR 9.1 Denetim Bulgularının Raporlanması 9.2 Hile Raporları ve İçerikleri 9.3 Yönetimle İletişim ve Sonuçların Paylaşılması 9.4 Hile Denetiminden Öğrenilen Dersler ve İyileştirmeler Hile Denetimi vi HİLE ÖNLEME STRATEJİLERİ 10.1. Çalışan Eğitimi ve Farkındalık 10.2. Kurumsal Kültür ve Hileye Karşı Duruş 10.3. Sürekli İzleme ve Değerlendirme VAKA ÇALIŞMALARI VE GERÇEK HAYAT ÖRNEKLERİ 11.1 Tarihi Hile Vakaları 11.2. Vaka Analizlerinden Çıkarılan Dersler GELECEĞE YÖNELİK HİLE DENETİMİ 12.1 Teknolojik Gelişmeler ve Hile Denetimi 12.2. Yapay Zeka ve Makine Öğrenmesi Uygulamaları 12.2 Küresel Hile Eğilimleri ve Gelecek Beklentileri 12.3. Hile Denetiminin Geleceği 12.3.1 Blockchain ve Şeffaflık 12.3.2. Siber Güvenlik Tehditleri ve Hile Denetimi 12.4. Gelişen Teknolojilerin Rolü KAYNAKÇA